1)     Iuc: la nuova tassa comunale

2)     Mini imu sulla prima casa

3)     Tracciabilità dei pagamenti per affitti di abitazioni

4)     Proroga 50% ristrutturazione e 65% risparmio energetico

5)     Rottamazione cartelle esattoriali

6)     Imposta di bollo su c/c e depositi dal 1,5 al 2 per mille

7)     Cuneo fiscale

8)     Nuove imposte sugli immobili

9)     Acquisto di immobili: i soldi restano al notaio

10)   Pos

11)   Detrazione immobili in leasing per professionisti

12)   Rivalutazione partecipazioni societarie e terreni

13)   Redditi immobili non locati

14)   Ravvedimento operoso

Come ogni anno il Legislatore interviene a modificare norme fiscali e di comportamento dettate maggiormente da esigenze di cassa che da norme e/o riforme che favoriscano la crescita e lo sviluppo.

1) IUC – imposta unica comunale

E’ la nuova  imposta comunale unica che dal 2014 è formata da tre elementi:

• IMU :  imposta già ben nota a tutti.

• TASI: tassa sui servizi indivisibili  calcolata sul valore catastale degli immobili;  è suddivisa tra proprietari e detentori dell’immobile  (inquilini o altri titolari di diritto)

      Proprietari: imposta a carico tra il 70% ed il 90%

      Inquilini:    imposta a carico tra il 30% ed il 10%

• TARI: tassa rifiuti  (ex tares) calcolata in base ai metri quadrati dell’abitazione ed al numero dei componenti.

Siamo comunque in attesa dei decreti attuativi.

2) Mini imu sulla prima casa

Alcuni comuni hanno deliberato nel 2013 un aumento dell’aliquota sulla prima casa rispetto all’aliquota base del 0,4% disposta dallo stato.

Per tali comuni è dovuta entro il 24/01/2014 il 40% della differenza tra l’aliquota base e l’aliquota deliberata dal comune.

Il comune di Brescia rientra tra questi.

Esempio:

ipotizziamo un’abitazione principale in Brescia di un soggetto celibe senza figli con valore ai fini IMU pari a 200.000.

3) Tracciabilità dei pagamenti per affitti su abitazioni

Dal 01/01/2014 è vietato pagare in contanti gli affitti dei canoni di locazione di unità abitative. Si dovranno utilizzare altre modalità di pagamento tracciabili quali bancomat, carte di credito, bonifici, assegni.

Restano esclusi da questo adempimento i contratti di locazione commerciale e ad uso diverso (l’affitto di negozi, di soli box, cantine e posti auto). Sono inoltre esclusi anche i contratti di locazione abitativa per gli alloggi di edilizia residenziale pubblica. 

4) Proroga 50% ristrutturazione e 65% risparmio energetico

Vengono confermati per tutto il 2014 le detrazioni pari al 50% delle spese sostenute per la ristrutturazione edilizia e le detrazioni pari al 65% delle spese relative al risparmio energetico. Valgono le precedenti regole (bonifici bancari, pratica Enea, limiti di spesa etc.). Prorogati anche per il 2014 i bonus sugli arredi con alcune modifiche.

5) Rottamazione cartelle esattoriali

I debiti iscritti al ruolo  trasmessi al concessionario della riscossione (Equitalia) entro il 31 ottobre 2013 – possono essere pagati in via agevolata senza la corresponsione sia degli interessi ''per ritardata iscrizione'' che degli eventuali interessi ''di mora''.

• Qualora il contribuente dovesse decidere di optare per tale misura, egli sarebbe tenuto  comunque al pagamento delle altre componenti accessorie al debito principale, come le sanzioni e l’aggio di Equitalia;
• è previsto che il pagamento del debito debba essere effettuato in unica soluzione entro e non oltre il prossimo 28 febbraio 2014

E’ però probabile che in caso di grossi debiti il contribuente non proceda alla rottamazione ma chieda di pagare in forma rateale (72 o 120 rate).

6) imposta di bollo su c/c e depositi

La legge di stabilità innalza, a partire dal 2014,  dal 1,5 al 2 per mille l’imposta di bollo relativi ai prodotti finanziari compresi i depositi bancari e postali. E’ stata abolita la soglia minima di 34,20 €.

Esempio: se ho un deposito titoli del valore di 200.000 € nel 2014 pagherò 400 € di imposta di bollo.

7) Nuove detrazioni per dipendenti e Cuneo fiscale

La nuova normativa ritocca le detrazioni per dipendenti con redditi fino a 55.000 € lordi annui. La detrazione massima spetterà a coloro che dichiarano 15.000 €  lordi annui i quali si troveranno in busta paga 226 € annui in più rispetto al 2013.

A favore del datore di lavoro viene introdotta una deduzione IRAP fino a 15.000 euro per un triennio, per le nuove assunzioni con contratto di lavoro a tempo indeterminato effettuate dal 2014 ad incremento della base occupazionale, con conseguente abbattimento dell'Imposta dovuta.

8) Nuove imposte di registro sulla compravendita di immobili

Per la compravendita di immobili soggetti ad imposta di registro sono state apportate delle novità che ne riducono il costo.

Per gli acquisti prime case non di lusso l’imposta di registro passa dal 3% al 2%.

Con la nuova normativa risulta vantaggioso anche l’acquisto di altri immobili come indicato di seguito

*Le imposte ipotecarie e catastali sono determinate in misura fissa pari a 100 €.

9) Acquisto di immobili: i soldi restano al notaio

Per l’acquisto di immobili viene stabilita una nuova prassi: a pagare il venditore sarà il notaio, che riceverà il denaro dall’acquirente e lo terrà depositato fino a quando il contratto non verrà trascritto nei registri immobiliari. La norma vuole evitare operazioni fraudolenti da parte del venditore (più vendite nello stesso giorno).

10) Pos

Scatta l’obbligo, per chi effettua vendita di prodotti e prestazioni di servizi anche professionali, di installare il pos. Tuttavia restiamo in attesa di circolari esplicative. Il decreto ministeriale appositamente emanato impone l’obbligo di utilizzare il pos solo per pagamenti sopra i 30 € e per soggetti che nel 2013 hanno un fatturato superiore a 200.000 €; per tutti gli altri si prevede uno slittamento a giugno 2014.

11) Detrazione immobili in leasing per professionisti

Torna la possibilità di detrarre l’acquisto degli immobili in leasing per i professionisti relativamente ai contratti stipulati dal 01/01/2014. La deducibilità di tale spesa potrà avvenire in 12 anni.

12) Rivalutazione partecipazioni societarie e terreni

La Legge di Stabilità per il 2013 prevede la possibilità di rivalutare partecipazioni societarie e terreni per i beni posseduti dalla data del 01/01/2014 con il pagamento di una imposta sostitutiva, molto vantaggiosa, da versarsi entro il 30/06/2014.

Si avvarrà di tale possibilità chi è in procinto o interessato a cedere partecipazioni e/o terreni edificabili.

13) Ritorna la tassazione dei redditi immobili non locati

Chi possiede un immobile ad uso abitativo non locato nel medesimo comune in cui possiede l’abitazione principale dovrà pagare a decorrere dal 2013 anche il 50% dell’Irpef determinato sulla rendita catastale.

Vengono ricomprese anche le pertinenze.

14) Ravvedimento operoso

Dal 01/01/2014 è stato ridotto il tasso di interesse legale relativo al ravvedimento operoso che passa dal 2,5% all’1%.

Colgo l’occasione per rinnovare gli auguri e resto a disposizione per chiarimenti.

Bruno Bodini

Brescia, 10/01/2014